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中国保监会关于印发《保险公司偿付能力报告编

发文单位:中国保险监督管理委员会

(1)存款商业银行所在地采用巴塞尔协议进行监管的,发行商业银行各级资本充足率全部达到监管要求的,以账面价值作为其认可价值;发行商业银行各级资本充足率没有全部达到监管要求的,为非认可资产。

保险公司偿付能力报告编报规则——问题解答

1.保险公司投资的商业银行理财产品在认可资产表的“其他投资资产”项目中列报。

第25号:中国铁路发展基金股份有限公司的优先股

4.信用评级为A级以下或没有评级的信贷资产支持证券,为非认可资产。

答:保险公司投资购买的中国铁路发展基金股份有限公司根据《国务院关于铁路发展基金设立方案的批复》(国函〔2014〕52号)、《国家发展改革委、财政部、交通运输部关于印发〈铁路发展基金管理办法〉的通知》(发改基础〔2014〕1433号)发行的优先股,为认可资产,以账面价值作为其认可价值。

(3)风险对冲高度有效,并且报告日持有指定基础资产的卖出股指期货,以账面价值作为其认可价值;其对应的基础资产,以账面价值作为其认可价值。

生效日期:2015-1-4

1.保险公司投资的未上市企业股权投资基金,以账面价值的85%作为其认可价值。

文  号:保监发〔2015〕1号

1.信用评级为AAA级的专项资产管理计划,以账面价值的95%作为其认可价值。

保险公司编制偿付能力报告时,应将铁路基金公司的优先股在认可资产表“其他投资资产”项目列示,并在“明细表IA-1:投资资产”、“明细表IA-12:其他投资资产”填列相关信息。

(二)信息披露

为加强偿付能力监管,完善投资资产认可标准,我会制定了《保险公司偿付能力报告编报规则——问题解答第25号:中国铁路发展基金股份有限公司的优先股》。现予印发,请遵照执行。

(一)认可标准

责任编辑:winema

(1)发行政府债券的国家或地区的主权信用评级为AA级以上(含AA级)的,以账面价值的98%作为其认可价值。

问:保险公司购买的中国铁路发展基金股份有限公司(以下简称“铁路基金公司”)的优先股,在偿付能力报告中如何认可和列报?

答:保险公司投资的证券公司专项资产管理计划,若使用外部评级法,应当按照下述标准进行认可和披露:

中国保监会

保险公司偿付能力报告编报规则——问题解答

各保险集团(控股)公司,各保险公司,各保险资产管理公司:

保险公司偿付能力报告编报规则——问题解答

发布日期:2015-1-4

美洲杯冠军竞猜,(1)发行银行信用评级为AAA级的不保本型商业银行理财产品,以账面价值的95%作为其认可价值;

2015年1月4日

(二)信息披露

(一)认可标准

(二)未采用内部评级法的保险公司,应当使用中国保监会认可的外部评级机构出具的信用评级结果,评估投资资产认可价值。

保险公司投资的境外投资资产按照境内同类资产的披露要求进行披露。

(3)国际信用评级为BBB级以上(含BBB级)但低于A级的国际金融组织债券,以账面价值的85%作为其认可价值。

(3)信用评级为A级以上(含A级)但低于AA级的集合资金信托计划,以账面价值的80%作为其认可价值。

第17号:非保险类金融机构发行的金融产品

(2)国际信用评级在BBB级以下的,以账面价值的90%作为其认可价值。

保险公司偿付能力报告编报规则、实务指南及问题解答中的有关规定与本文件不一致的,以本文件为准。

(2)发行政府债券的国家或地区的主权信用评级为A级以上(含A级)但低于AA级的,以账面价值的95%作为其认可价值。

(一)认可标准

问:保险公司根据《关于保险资金投资有关金融产品的通知》投资的证券公司专项资产管理计划,在偿付能力报告中如何认可和披露?

(4)国际信用评级为BBB级以下或没有国际信用评级的境外公司债券、可转换债券和政府支持性债券,为非认可资产。

问:保险公司评估企业债券、基础设施债权投资计划等有关投资资产的信用风险和认可价值时,除可以使用外部评级机构的信用评级结果外,是否可以运用公司内部评级?

保险公司偿付能力报告编报规则——问题解答

答:保险公司投资的商业银行理财产品,若使用外部评级法,应当按照下述标准进行认可和披露:

3.保险公司持有的商业银行混合资本债券,发行银行各级资本充足率全部达到监管要求的,以账面价值作为其认可价值;发行银行各级资本充足率没有全部达到监管要求的,为非认可资产。

保险公司应当在认可资产表的“投资性房地产”项目后增加“衍生金融工具”项目,列报保险公司投资的股指期货及其他衍生金融工具。

(一)境内投资产品的信用评级原则上应当按照境内评级机构的评级结果确定,境外投资产品的信用评级原则上应当按照国际公认评级机构的评级结果确定。

1.保险公司投资的银行业金融机构信贷资产支持证券在认可资产表的“资产证券化产品”项目中列报。

发文标题:中国保监会关于印发《保险公司偿付能力报告编报规则——问题解答第15号:信用风险评估方法和信用评级》等5项问题解答的通知

(2)信用评级为AA级以上(含AA级)但低于AAA级的集合资金信托计划,以账面价值的90%作为其认可价值。

(2)发行银行信用评级为AA级以下的保本型商业银行理财产品,以账面价值的90%作为其认可价值。

问:保险公司根据《保险资金投资债券暂行办法》投资商业银行发行的次级债券、混合资本债券,在偿付能力报告中如何认可和披露?

执行日期:2013-3-28

4.信用评级为A级以下或没有评级的专项资产管理计划,为非认可资产。

问:保险公司根据《关于保险资金投资股权和不动产有关问题的通知》投资的未上市企业股权投资基金,在偿付能力报告中如何认可和披露?

(4)发行银行信用评级为A级以下或没有评级的不保本型商业银行理财产品,为非认可资产。

(2)发行银行信用评级为AA级以上(含AA级)但低于AAA级的不保本型商业银行理财产品,以账面价值的90%作为其认可价值;

(2)国际信用评级为A级以上(含A级)但低于AA级的国际金融组织债券,以账面价值的95%作为其认可价值。

9.境外委托投资资产应当符合《保险公司偿付能力报告编报规则第4号:委托投资资产》的规定,否则为非认可资产。

第15号:信用风险评估方法和信用评级

(一)认可标准

(2)保险公司持有的境外非正常交易的上市股票和证券投资基金,为非认可资产。

2.信用评级为AA级以下的基础设施债权投资计划,以账面价值的95%作为其认可价值。

问:保险公司采用外部评级法评估有关投资资产认可价值时,如何确定外部评级结果?

(二)信息披露

3.保险公司存放在期货公司的股指期货交易保证金,以账面价值作为其认可价值。

保险公司偿付能力报告编报规则——问题解答

(二)信息披露

8.境外不动产和房地产信托投资基金

1.保险公司投资的保本型商业银行理财产品:

(2)风险对冲未达到高度有效或报告日未持有指定基础资产的卖出股指期货,以保险公司报告日所持股指期货合约面值的5%作为非认可价值,以账面价值扣减非认可价值后的余额作为其认可价值。

2.保险公司投资的权益类集合资金信托计划,以账面价值的80%作为其认可价值。

第18号:未上市企业股权投资基金和股指期货

问:保险公司根据《关于保险资金投资有关金融产品的通知》投资的商业银行理财产品,在偿付能力报告中如何认可和披露?

第16号:基础设施债权投资计划

(一)认可标准

问:保险公司根据《保险资金境外投资管理暂行办法实施细则》开展境外投资业务形成的投资资产,在偿付能力报告中如何认可和披露?

答:保险公司可以采用外部评级法和内部评级法评估企业债券、基础设施债权投资计划等有关投资资产的信用风险和认可价值。外部评级法是指保险公司采用外部评级机构的信用评级结果,按照偿付能力报告编报规则,评估投资资产的认可价值。内部评级法是指保险公司采用公司内部评级结果,按照偿付能力报告编报规则,评估投资资产的认可价值。保险公司采用内部评级法应当经保监会认可。

3.信用评级为A级以上(含A级)但低于AA级的信贷资产支持证券,以账面价值的85%作为其认可价值。

(4)国际信用评级为BBB级以下或没有国际信用评级的国际金融组织债券,为非认可资产。

2.信用评级为AA级以上(含AA级)但低于AAA级的专项资产管理计划,以账面价值的90%作为其认可价值。

1.保险公司应当在认可资产表的“信托投资”项目之后、“权益投资”项目之前,增加“基础设施投资”项目,列报所投资的基础设施债权投资计划。

2.保险公司持有商业银行发行的不附减记或转股条款的次级债券,按照《保险公司偿付能力报告编报规则第2号:投资资产》进行认可。

(1)国际信用评级为AA级以上(含AA级)的国际金融组织债券,以账面价值的98%作为其认可价值。

1.保险公司持有的商业银行发行的次级债券、混合资本债券在认可资产表的“金融债”项目中列报。

3.保险公司应当在“明细表IA-3:前十大金融机构的金融债”的“次级债账面余额”项目中列报前十大金融机构的次级债券、混合资本债券。

3.信用评级为A级以上(含A级)但低于AA级的专项资产管理计划,以账面价值的80%作为其认可价值。

(3)国际信用评级为BBB级以上(含BBB级)但低于AA级的境外公司债券、可转换债券和政府支持性债券,以账面价值的85%作为其认可价值。

答:保险公司投资的未上市企业股权投资基金为认可资产,按照下述标准进行认可和披露:

(4)发行政府债券的国家或地区的主权信用评级为BBB级以下的,为非认可资产。

保险公司以物权或股权方式持有的境外不动产,以及投资的房地产信托投资基金,以账面价值的85%作为其认可价值。

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