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安徽省国家税务局转发国家税务总局关于做好2

发文单位:国家税务总局

发文单位:安徽省国家税务局

文  号:国税函[2003]102号

文  号:皖国税函[2003]109号

发布日期:2003-2-8

发布日期:2003-3-5

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局,深圳市地方税务局,扬州税务进修学院:

各市国家税务局:

  为贯彻落实新修订的《外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴办法》(以下简称《办法》)和《外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作规程》(以下简称《规程》),做好2002年度外商投资企业和外国企业(以下简称企业)所得税汇算清缴工作,现就有关问题通知如下:

  现将《国家税务总局关于做好2002年度外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作的通知》(国税函[2003]102号),以下简称《通知》)转发给你们,并补充通知如下:

  一、关于企业所得税申报表

  一、认真做好汇算清缴前的各项准备工作。国家税务总局新修订的《外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴管理办法》(国税发[2003]13号),以下简称《办法》)和《外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作规程》(国税发[2003]12号),以下简称《规程》),省局已经翻印发给各地,并从2002年度起执行。同时,2002年度汇算清缴使用新的汇算清缴软件。汇算清缴工作是加强外商投资企业和外国企业所得税征管的关键环节,各地务必高度重视,抓紧组织学习和宣传《办法》、《规程》和《通知》,理解文件精神,明确各项要求,做好各项准备,务求保质保量地完成汇算清缴工作任务。

  (一)暂停报送固定资产折旧情况表(A0401)、无形资产、递延资产、其他资产情况表(A0402)和预提费用调整表(A0403)等三张表;

  二、严格按照《办法》和《规程》规定的程序和方法进行2002年度企业所得税汇算清缴,切实抓好税源管理、税源监控、纳税申报、审核审批、纳税检查、资料上报等工作。

  (二)增加和修改主表和附表的填表说明如下:

  三、加强对总、分支机构或营业机构合并纳税的管理。总、分支机构所在地主管税务机关之间要加强联系与配合,严格按照《办法》和《规程》要求,共同做好总、分支机构的企业所得税管理工作。

  1.管理费用、销售费用情况表(A04):增加“未经税务机关批准的坏账准备,不得列入费用,否则应自行依法调整。”作为填表说明的第8条。

  四、要按规定对汇算清缴工作进行认真分析、总结;对汇算清缴报表的各项数据必须严格审核、把关,确保数据的真实和数据间勾稽关系、报表逻辑关系的准确,进一步提高报表编报质量。各地汇算清缴工作总结、报表和软盘务必于7月10日前上报省局(涉外税收管理处)。

  2.其他损益明细表(A08):增加“其他:填写以前年度损益调整金额。”作为填表说明的第4条;修改填表说明第3条为“国债:国债是指企业购买我国发行的公债和国库券,企业取得的国债利息收入不予征收所得税,可不作申报调整”。

  国家税务总局关于做好2002年度外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作有关问题的通知

  3.应纳税所得额调整明细表(A11):修改填表说明第1条为“根据现行有关文件规定,目前仅指‘技术开发费’加成扣除”。

  为贯彻落实新修订的《外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴办法》(以下简称《办法》)和《外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作规程》(以下简称《规程》),做好2002年度外商投资企业和外国企业(以下简称企业)所得税汇算清缴工作,现就有关问题通知如下:

  4.生产性企业兼营生产性和非生产性经营收入情况表(A14):增加“本表是生产性企业界定表,生产性企业及生产性企业兼营生产性和非生产性企业均填写本表”作为填表说明。

  一、关于企业所得税申报表

  5.政策性抵免所得税额情况表(A15):增加以下三条填表说明,即“1.根据现行有关文件规定,目前仅指购买国产设备抵免企业所得税”,“2.‘抵免金额’栏填写本年度实际已抵免的企业所得税金额”,“3.‘备注’栏填写企业本年未抵免或不够抵免留待以后年度抵免的企业所得税金额”。

  (一)暂停报送固定资产折旧情况表(A0401)、无形资产、递延资产、其他资产情况表(A0402)和预提费用调整表(A0403)等三张表;

  二、关于企业所得税汇算清缴汇总表、指标表。根据各地意见和建议,对现行企业所得税汇算清缴汇总表、指标表进行了修改(完整格式见《规程》附表),具体修改情况如下:

  (二)增加和修改主表和附表的填表说明如下:

  (一)企业所得税汇算清缴汇总表(A类)

  1.管理费用、销售费用情况表(A04):增加“未经税务机关批准的坏帐准备,不得列入费用,否则应自行依法调整。”作为填表说明的第8条。

  1.增加第一项“税务登记户数”项下的“分支机构户数”;

  2.其他损益明细表(A08):增加“其他:填写以前年度损益调整金额。”作为填表说明的第4条;修改填表说明第3条“国债:国债是指企业购买我国发行的公债和国库券,企业取得的国债利息收入不予征收所得税,可不作申报调整”。

  2.删除原第二项“停业企业户数”;

  3.应纳税所得额调整明细表(A11):修改填表说明第1条为“根据现行有关文件规定,目前仅指:”技术开发费‘加成扣除“。

  3.增加第四项“不参加汇算清缴的企业户数”;

  4.生产性企业兼营生产性和非生产性经营收入情况表(A14):增加‘本表是生产性企业界定表,生产性企业及生产性企业兼营生产性和非生产性企业均填写本表“作为填表说明。

  4.增加第六项“盈利企业户数”项下的“享受所得税税收优惠企业户数”、“减率征收企业户数”、“其他”、“弥亏后应纳税所得额为零的企业户数”;

  5.政策性抵免所得税额情况表(A15):增加以下三条填表说明,即“1.根据现行有关文件规定,目前仅指购买国产设备抵免企业所得税”,“2.‘抵免金额’栏填写本年度实际已抵免的企业所得税金额”,“3.‘备注’栏填写企业本年未抵免或不够抵免留待以后年度抵免的企业所得税金额”。

  5.删除原汇总表的“附送资料”。

  二、关于企业所得税汇算清缴汇总表、指标表。根据各地意见和建议,对现行企业所得税汇算清缴汇总表、指标表进行了修改(完整格式见《规程》附表),具体修改情况如下:

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